税务部门提醒，请自查近三年境外所得，合规申报很重要！
摘要：国家税务总局各地税务机关陆续发布提醒，要求有境外所得的个人和企业，对近三个纳税年度（通常指2021年度、2022年度、2023年度）的境外所得纳税情况进行自查，此举旨在进一步规范税收征管，确保纳税人依法履行全球纳税义务，维护国家税收主权，同时引导纳税人提升税法遵从度,避免因不了解或疏忽而产生税务风险…
万利会员管理注册登录入口 国家税务总局各地税务机关陆续发布提醒，要求有境外所得的个人和企业，对近三个纳税年度（通常指2021年度、2022年度、2023年度）的境外所得纳税情况进行自查，此举旨在进一步规范税收征管，确保纳税人依法履行全球纳税义务，维护国家税收主权，同时引导纳税人提升税法遵从度,避免因不了解或疏忽而产生税务风险。
为何要进行自查？
随着全球经济一体化和我国居民跨境活动日益频繁，个人和企业从境外获取所得的情况越来越普遍，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，中国居民个人从境外取得的所得，以及中国企业来源于境外的所得,均应依法在中国缴纳个人所得税或企业所得税。
税务部门此次提醒自查,主要基于以下考虑：
- 政策宣传与辅导： 帮助纳税人更好地理解和掌握跨境税收政策,明确自身纳税义务。
- 提升税法遵从度： 引导纳税人主动纠正可能存在的涉税问题,营造诚信纳税的良好氛围。
- 防范税收流失： 确保国家税收应收尽收,维护公平公正的税收环境。
- 化解纳税人风险： 提前发现并解决潜在的税务问题，避免因逾期申报、申报不实等行为产生滞纳金、罚款甚至影响个人信用记录等不良后果。
哪些人/企业需要重点关注？
以下个人和企业应特别关注此次自查提醒,认真核对自身情况：
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中国居民个人： 指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这类个人从境外取得的下列所得,应依法缴纳个人所得税：
- 工资、薪金所得；
- 劳务报酬所得；
- 稿酬所得；
- 特许权使用费所得；
- 利息、股息、红利所得；
- 财产租赁所得；
- 财产转让所得；
- 偶然所得。
- 在境外工作的薪资、境外投资分红、境外提供劳务报酬、转让境外房产等。
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中国企业： 包括居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
- 居民企业： 来源于中国境外的所得，以及发生于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得,均应缴纳企业所得税。
- 境外子公司的利润、境外提供劳务的收入、境外转让财产的收益等。
自查的主要内容有哪些？
欧博注册网站 纳税人在进行自查时,应重点关注以下方面：
- 是否申报： 是否已将境外所得纳入年度个人所得税综合所得汇算清缴（个人）或企业所得税年度汇算清缴（企业）申报范围。
- 申报金额是否准确： 境外所得的确认是否准确完整,有无遗漏或少报。
- 已缴税款处理： 在境外缴纳的所得税款，是否按规定提供了完税凭证等资料，并已在应纳税额中进行了抵免（需符合税收协定及我国税法关于税收抵免的规定）。
- 适用税率是否正确： 是否按照我国税法规定的税率（或协定税率）计算应纳税额。
- 申报资料是否完备： 相关的境外收入证明、费用凭证、完税证明等是否留存齐全。
皇冠会员登录入口 自查发现问题怎么办？
纳税人在自查过程中，如发现存在未申报、申报不实或少申报等情况，应本着诚实守信的原则，主动向主管税务机关进行补报和补缴税款，根据相关规定，主动补缴税款和滞纳金，通常可以减轻或免除行政处罚,有助于降低税务风险。 万利登录网址
税务部门温馨提示
- 及时行动： 请符合条件的纳税人尽快组织自查，确保在规定时间内完成相关更正或补充申报工作（如有具体截止时间，请关注当地税务局通知）。
- 专业咨询： 如对跨境税务政策理解存在疑问，或自查发现情况较为复杂，建议及时咨询专业的税务顾问或主管税务机关,获取准确的指导和帮助。
- 保留凭证： 妥善保管境外收入证明、境外纳税凭证等相关资料,以备税务机关核查。
- 诚信纳税： 依法诚信纳税是每个公民和企业的义务,也是维护良好市场秩序和社会公平的基础。
税务部门表示，此次自查提醒是优化纳税服务、提升征管质效的常规举措，希望广大纳税人积极配合，主动履行纳税义务，共同营造公平、透明、有序的税收环境，对于在自查后仍不按规定申报的,税务机关将依法进行处理。
